טופס 161 ד 

החל משנת 2012 כל מי שמגיע לגיל פרישה, מקבל קצבה ומעוניין בפטור על הקצבה חייב למלא טופס 161 ד.

מהו טופס 161 ד?

בתיקון 190 (החל משנת 2012) מס הכנסה קבע פטור אחד בסך של כ - 1 מיליון ש"ח אותה ניתן לנצל טובת משיכת פיצויים קצבתיים מקופ"ג /או לנצל את הפטור לטובת הפנסיה.

על מנת שמס הכנסה יוכל לחשב את הפטור לטובת הקצבה הוא צריך להתחשב בכל הסכומים המשפיעים על הפטור.

במילים אחרות טופס 161ד' הוא טופס עזר שבו הפורש ממלא את כל הניתנים הנדרשים לפקיד השומה לצורך חישוב הפטור ממס על הקצבה לרבות:

• פרטי העובד, מועד הפרישה / קבלת הקצבה
• משיכת פיצויים פטורים ו/או היוונים שבוצעו בעבר המשפיעים על הזכאות לפטור
• מסירת הודעה על המשך עבודה אצל מעסיק גם לאחר גיל פרישה במקביל לקבלת הקצבה
• זכאות לחישוב פטור בהתאם לנוסחת הקיזוז החלה משנת 2012 לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה או בהתאם  לנוסחת השילוב הישנה החלה לפני כן (רלוונטי למי שפרש והחל לקבל קצבה לפני שנת 2012).

בנוסף לאמור לעיל יידרש העובד למלא פרטים נוספים וחשובים אשר רצוי שימולאו לאחר שקלול כל הנתונים הרלוונטים לפרישה ונדרש בגינם תכנון מוקדם וזאת לצורך ניצול הטבת המס באופן מירבי והן:

• משיכה חד פעמית של כספי תגמולים קצבתיים בפטור ממס.
• שריון פטור של משיכת כספי פיצויים למועד סיום העבודה הסופי בפטור ממס (ראה מאמר נפרד)
• קבלת החלטה כיצד לנצל את הגדלת הפטור הצפוי בשנים הבאות לטובת קבלת פטור נוסף על הקצבה, או לטובת משיכת כספים קצבתיים בפטור ממס, או לשלב ביניהם.

מדוע נקרא הטופס קבוע זכויות?

מכיוון שלאחר 120 יום ממועד מילוי הטופס לא ניתן לשנות את ההחלטה ולהגדיל בעתיד את הסכום להיוון קצבה בפטור.

מילוי טפסים באמצעות איש מקצוע המתמחה במיסוי פרישה יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה, וזאת משום שהנתונים שממלאים משפיע על המס שישולם על הפיצויים, על הכספים הקצבתיים וכמובן על שעור הפטור על הפנסיה שהפורש יהיה זכאי לכל אורך תקופת הפנסיה. 

כך לדוגמא מילוי לא נכון של הטופס עלול להביא למצב שבו לא ישולם מס על הפנסיה (או מס חלקי) אך ישולם מס מיותר על הפיצויים שעלול לגרום לתשלום מס מיותר על הקצבה לאורך כל תקופת הפנסיה!